A veces, en el curso de la actividad económica de una empresa, los gerentes se enfrentan a situaciones en las que los productos de baja calidad se devuelven al proveedor. Como regla general, los contables están confundidos: ¿qué hacer con el IVA en tales casos?
Instrucciones
Paso 1
Como regla general, al aceptar la mercancía, debe llevar todos los documentos que confirmen el hecho de la compra; esto es necesariamente una factura, una factura. En contabilidad, con base en estos documentos, haga una entrada:
D41 "Bienes", K60 "Acuerdos con proveedores".
Paso 2
Después de eso, debe resaltar el IVA soportado. Esto se hace con el fin de calcular posteriormente el monto de impuesto a pagar al presupuesto. Realice el cableado:
D19 "IVA sobre valores adquiridos", K60 "Liquidaciones con proveedores".
Paso 3
Luego agregue el monto del IVA sobre los bienes recibidos:
D68 "Cálculos de impuestos y tasas", K19 "IVA sobre valores adquiridos".
Paso 4
Si pagó por este envío de bienes, refleje esto en la contabilidad de la siguiente manera:
D60 "Liquidaciones con proveedores", K50 "Cajero" o 51 "Cuenta corriente".
Paso 5
Después de encontrar un matrimonio, emita una factura al comprador. Reflejarlo en el libro de ventas. En la factura, indique que el artículo es una devolución. En contabilidad, refleje la transacción de la siguiente manera:
D76 "Liquidaciones con acreedores", K41 "Bienes".
Paso 6
Para recuperar el importe del IVA, realice la contabilización:
D76 "Liquidaciones con acreedores", K68 "Liquidaciones por impuestos y tasas".
Paso 7
Bueno, ¿cómo reflejar la devolución de mercancías al proveedor? Después de recibir la factura del comprador, reflejarla en el libro de compras y realizar la contabilización:
D62 "Liquidaciones con clientes", K90 "Ventas".
Paso 8
Luego ajuste el costo del artículo devuelto:
D90 "Venta", K41 "Bienes".
Paso 9
Después de eso, ajuste el monto del IVA:
D90 "Ventas", K68 "Cálculos de impuestos y derechos".
Paso 10
Refleje el pago de la cantidad de dinero por los bienes en la contabilidad de la siguiente manera:
D62 "Liquidaciones con clientes", K50 "Cajero" o 51 "Cuenta corriente".
